Regole e normative per le spedizioni internazionali
Scopri le ultime normative o gli aggiornamenti fiscali per le tue spedizioni internazionali.
Le modifiche al De Minimis potrebbero avere un impatto sulle tariffe
A partire dal 29 agosto, l'imposta de minimis verrà eliminata per tutte le spedizioni importate negli Stati Uniti (USA), indipendentemente dall'origine o dal valore. Tutte le spedizioni dovranno essere sottoposte al controllo della Customs Border Protection (CBP) e potrebbero comportare il pagamento di dazi, tasse e spese di intermediazione. Ottieni le ultime novità aggiornamenti tariffari e de minimis .
Ultime notizie sulle riforme
Il Regolamento dell'Unione europea sulla deforestazione (EUDR) sui prodotti a deforestazione zero fa parte del Green Deal dell'Unione europea e mira a combattere la deforestazione globale. Il regolamento è entrato in vigore il 29 giugno 2023 e la sua applicazione era prevista per il 30 dicembre 2025. La data di applicazione è stata ora posticipata al 30 dicembre 2026 per gli operatori e i commercianti di medie e grandi dimensioni e al 30 giugno 2027 per i micro e piccoli operatori.
In questa fase, si prevede che saranno chiariti ulteriori dettagli relativi alla tempistica rivista e alle linee guida specifiche per l'attuazione.
UPS continuerà a monitorare attentamente gli sviluppi e vi terrà informati non appena saranno disponibili nuove informazioni.
Fare riferimento al sito web dell'UE: Attuazione del Regolamento dell'UE sulla deforestazione .
L'EUDR si applica a sette merci che entrano o escono dall'Unione europea:
- Olio di palma, bovini, soia, caffè, cacao, legname, gomma.
- I prodotti derivati, tra cui articoli come pneumatici, carne di manzo, mobili o cioccolato.
L'elenco completo dei prodotti è fornito dalla Commissione Europea insieme ai relativi codici SA: Elenco completo delle merci
Link e risorse utili
Dal 1° gennaio 2026 è istituito in Italia un contributo denominato “Contributo amministrativo per le formalità doganali” (Imposta di movimentazione) per coprire le spese amministrative relative alle spedizioni di modico valore provenienti da Paesi extra UE.
Il regolamento introduce una commissione amministrativa fissa di 2 € per ogni spedizione importata da paesi extra UE di valore inferiore a 150 €.
Non si tratta di un costo aggiuntivo o di un aumento tariffario da parte di UPS . Si tratta di un addebito obbligatorio che UPS, in qualità di corriere, è tenuta a riscuotere per conto del Governo italiano.
Fatturazione e modalità di pagamento
Per garantire la conformità alla legge, abbiamo aggiornato i nostri sistemi di fatturazione con le seguenti disposizioni:
- Responsabilità di pagamento : la tariffa è a carico del destinatario, salvo diversa indicazione nelle condizioni di pagamento della spedizione.
- Visibilità della fattura : questo costo sarà chiaramente indicato sulle fatture di importazione, separatamente dai dazi doganali e dai costi di intermediazione.
- Recupero retroattivo : per le spedizioni effettuate a partire dal 1° gennaio 2026 e non ancora fatturate, il contributo potrà essere riscosso tramite fattura manuale separata.
A partire dal 1° settembre 2025, tutte le spedizioni aeree in partenza dall'Unione Europea dovranno includere informazioni verificate che identifichino il mittente originale.
Ciò è dovuto alle crescenti minacce alla sicurezza aerea. La Commissione Europea ha introdotto nuove normative che UPS, in qualità di agente regolamentato registrato, è tenuta a rispettare.
Se i clienti effettuano spedizioni per conto terzi, devono raccogliere e conservare i seguenti dati relativi al mittente originale:
Nome completo
Indirizzo
Numero da contattare
Indirizzo e-mail
Informazioni di pagamento (banca o carta)
Partita IVA / Registrazione aziendale (se applicabile)
Accordo contrattuale
Per maggiori dettagli, fare riferimento a le FAQ .
In vigore dal 1° gennaio 2025
- Per i pacchi di peso compreso tra 10 e 20 chilogrammi e quelli di peso superiore a 20 chilogrammi, consegnati in Germania
- È necessario aggiungere al pacco una piccola icona "pacco" che indichi la classe di peso (10+ o 20+)
- Le etichette generate dai sistemi UPS, come UPS.com, CampusShip e Ship API, visualizzeranno automaticamente questo nuovo requisito a partire dal 26 dicembre 2024, aggiungendo l'icona all'area centrale superiore dell'etichetta
- Per un'etichettatura conforme è essenziale l'indicazione corretta della classe di peso. I clienti devono fornire informazioni precise sul peso quando trasmettono i dettagli della spedizione a UPS.
Importante
A partire dal 1° gennaio,gli Utenti UPS Worldship sono tenuti ad applicare adesivi di classe di peso sui pacchi di peso compreso tra 10 e 20 chilogrammi e su quelli di peso superiore a 20 chilogrammi, che saranno consegnati in Germania fino all'aggiornamento alla versione 28.0.3 di Worldship (disponibile nel corso di gennaio). Lo stesso vale per Clienti Host to Host che riscontrano difficoltà nella programmazione delle proprie etichette. Se hai bisogno di queste etichette, contatta l'assistenza clienti.
A partire dal 12 novembre 2024, la U.S. Customs & Border Protection (CBP) applicherà rigorosamente le nuove normative che richiedono descrizioni precise per le merci nell'Air Cargo Advanced Screening (ACAS) per le spedizioni dirette negli Stati Uniti o in transito attraverso gli Stati Uniti. Le spedizioni con descrizioni vaghe o incomplete potrebbero subire ritardi nel punto di origine.
È responsabilità del mittente fornire descrizioni accurate nei sistemi di spedizione e nella documentazione stampata (ove applicabile). Le descrizioni devono indicare chiaramente:
- Di cosa si tratta?
- Di cosa è fatto?
- Quale è il suo utilizzo?
- Eventuali altri dettagli rilevanti (ad esempio, la capienza delle bottiglie d’acqua, il genere degli indumenti).
Per ulteriori indicazioni, consultare la guida ufficiale della CBP sulle descrizioni.
A partire dal 1 Maggio 2025, saranno applicate le nuove normative per le spedizioni aeree dai 27 paesi dell’Unione Europea verso l’Irlanda del Nord ai sensi del nuovo Windsor Framework.
I mittenti situati nei 27 Paesi dell’UE devono fornire:
- Una fattura commerciale per ogni spedizione aerea (in questo video spieghiamo come fare)
- Il codice tariffario armonizzato (chiamato anche codice merceologico) per ogni articolo incluso nella spedizione
- Descrizione della merce a livello di articolo
- Valore e valuta a livello di articolo
Per ulteriori e specifiche indicazioni, fare riferimento ai seguenti materiali:
Infografica UPS (per gli spedizionieri UE)
Come trovare facilmente il tuo codice tariffario di esportazione (video)
Come compilare una fattura commerciale per le esportazioni (video)
Informazioni di base
Il nuovo sistema di transito computerizzato (New Computerised Transit System, NCTS) è un sistema utilizzato per inviare dichiarazioni di transito comune per i movimenti terrestri/stradali. L’NCTS assicura che le “merci sotto dogana” (merci contenute in tutte le spedizioni in transito in Europa con lo stato NON SDOGANATO) possano circolare più facilmente tra i Paesi dell’Unione europea (*) e Paesi quali Norvegia, Liechtenstein, Andorra, Islanda, San Marino, Svizzera, Repubblica di Macedonia del Nord, Montenegro, Serbia, Turchia, Regno Unito e Ucraina (di seguito “Paesi NCTS”).
NCTS - Fase 5: verrà implementato in fasi e avrà nuovi requisiti di dati che includono codici di 6 cifre del sistema armonizzato (HS) a livello di linea di prodotti.
NCTS 5 sarà implementato in due fasi: (1) Fase di TRANSIZIONE e (2) Fase POST-TRANSIZIONE.
- Fase di transizione:
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Vengono applicate regole di transizione per consentire un’implementazione fluida durante il periodo in cui le fasi 4 e 5 dell’NCTS coesisteranno. Di conseguenza, esistono variazioni nazionali relative al codice HS di 6 cifre obbligatorio per l’NCTS a livello di prodotto.
- Poiché si applicano le regole di transizione, alcuni Paesi hanno indicato che l’inclusione di un codice HS di 6 cifre è facoltativo fino alla fine del 2024, sia per i movimenti di importazione che per quelli di esportazione.
- Al termine della fase di transizione, quando i Paesi avranno implementato la fase 5 dell’NCTS, ogni spedizione trasportata su gomma utilizzando questa procedura doganale deve includere un codice HS di 6 cifre.
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Le date di inizio della procedura doganale variano a seconda del Paese.
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- Fase post-transizione:
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- Per tutti i Paesi NCTS, come definito sopra, sarà richiesto un codice HS di 6 cifre per l’NCTS a livello di prodotto.
Alcuni Paesi segnalano ritardi nell’implementazione del codice HS, pertanto la data obiettivo può variare in base al Paese.
Spedizioni interessate:
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Tipo: Terrestre/Non-Documento. Stato COO : diverso da 'C' (non autorizzato)
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Origine movimento: uno dei Paesi NCTS elencati sopra.
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Destinazione del movimento:
- uno dei Paesi NCTS elencati sopra (può trovarsi nello stesso Paese di origine)
- qualsiasi Paese extra UE
Riferimenti:
Per scoprire come identificare facilmente il codice tariffario appropriato per il tuo prodotto, guarda questo video e visita il sito web del governo.
Per indicazioni su come compilare correttamente la fattura commerciale, guarda questo video.
* Austria, Belgio, Bulgaria, Croazia, Repubblica di Cipro, Repubblica Ceca, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Ungheria, Irlanda, Italia, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Malta, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Romania, Slovacchia, Slovenia, Spagna e Svezia.
Il meccanismo di adeguamento del carbonio alle frontiere (Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM) è uno strumento di adeguamento dei prezzi introdotto per bilanciare il prezzo delle emissioni di CO2 tra i prodotti nazionali e le importazioni UE. Questo vale per le importazioni nell’UE per le merci designate in base alle emissioni di CO2 nel processo di produzione al di fuori dell’UE. L’obiettivo è prevenire la rilocalizzazione delle emissioni di CO2.
Per saperne di più sul CBAM, puoi scaricare una scheda informativa con ulteriori dettagli sul CBAM Qui e visitare la pagina ufficiale della Commissione europea sul CBAM.
Ultimi sviluppi:
Si invitano gli importatori di merci CBAM (o i loro rappresentanti doganali indiretti) a richiedere lo status di dichiaranti CBAM autorizzati. Il periodo definitivo del CBAM è iniziato il 1° gennaio 2026. È possibile trovare le istruzioni complete nella pagina Authorisation Management Module del sito web della Commissione europea.
Nota importante:
Il 21 ottobre 2025, il regolamento modificato che semplifica e rafforza il CBAM è stato pubblicato nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea. Questo emendamento ha introdotto una nuova soglia basata sul peso per le importazioni. Questa nuova soglia, fissata a 50 tonnellate di merci importate per importatore all'anno, sostituisce il precedente limite di 150 euro per spedizione.
Questo adeguamento è volto a escludere un gran numero di piccole e medie imprese (PMI) dall'ambito di applicazione del CBAM, garantendo al contempo che la maggior parte delle emissioni incorporate nell'ambito di applicazione del meccanismo siano coperte.
Esclusione di responsabilità:
In seguito all’adozione delle normative UE (UE) 2023/956 (10/5/23) e (UE) 2023/1773 (17/8/23) il meccanismo di adeguamento del carbonio alle frontiere (CBAM) ha iniziato ad applicarsi con un periodo transitorio fino al 31 dicembre 2025.
Ai sensi delle suddette normative, UPS ha la possibilità di essere esentata dagli obblighi di comunicazione CBAM per gli importatori stabiliti in uno Stato membro.
Con la presente, UPS rende nota la propria decisione di non adempiere agli obblighi di comunicazione CBAM previsti dagli Articoli e del Regolamento CBAM, per conto di quegli importatori stabiliti in uno Stato membro per cui UPS agisce in qualità di rappresentante doganale indiretto.
Pertanto, sarà obbligo legale di tali importatori presentare una relazione (“relazione CBAM”) contenente informazioni sulle merci importate nell’UE durante un determinato trimestre di un anno solare, non più tardi di un mese dopo il termine di quel trimestre. Questa relazione deve essere inviata al registro transitorio CBAM.
Ti invitiamo a contattare l’autorità nazionale competente per il CBAM dello Stato membro dove ha sede la tua azienda per ulteriori informazioni sugli obblighi di comunicazione CBAM.
Puoi trovare informazioni pertinenti sul CBAM anche nella pagina web dedicata della Commissione europea.
Se spedisci verso o attraverso paesi dell'Unione Europea (UE), Norvegia o Svizzera, tieni presente che a partire dal 1° settembre 2025, i requisiti di sicurezza dei dati ICS2 saranno obbligatori per tutte le modalità di trasporto (aereo, marittimo, stradale e ferroviario) in conformità con il Codice doganale dell'Unione (ICS2 Release 3).
Maggiori informazioni su ICS2 sono disponibili qui.
Per garantire la conformità e un processo di sdoganamento rapido ed efficiente, inserisci quanto segue:
- Codice HS di 6 cifre per ogni articolo: per scoprire come identificare facilmente il codice tariffario giusto per il prodotto, visita il sito della Commissione europea.
- Numero EORI del destinatario Ue: per saperne di più sul numero EORI, guarda questo video.
- Una descrizione accurata della merce: deve contenere il tipo di articolo che si sta spedendo, di cosa è fatto e a cosa è destinato.
Per indicazioni su come compilare correttamente la fattura commerciale, guarda questo video.
Scopri cosa è cambiato il 1° luglio 2021 e in che misura riguarda la tua attività di esportazione ai clienti UE. Non controlliamo né supervisioniamo norme governative, ivi incluse normative e regolamenti sulla riforma dell’IVA nell’UE. Ti forniamo informazioni che potrebbero esserti utili per le tue spedizioni all’interno dell’UE, ma tali indicazioni non vanno considerate come consulenza legale o fiscale.
Se sei un consumatore che effettua acquisti di articoli online da Paesi extra-UE:
Scarica la guida alla riforma IVA dell'UE per i consumatori dell'UE
Se sei un'azienda che importa articoli da Paesi extra-UE:
Scarica la guida alla riforma IVA per le aziende dell'UE
Se ti sei registrato per ottenere un codice Import One Stop Shop (IOSS) dell’UE, possiamo archiviarlo nei nostri sistemi di spedizione UPS per evitarti di inserirlo ogni volta che fai una spedizione. A tal fine, compila e inviaci il modulo di Procura qui di seguito.
Scarica la procura per inviare a UPS il tuo numero IOSS per l’archiviazione
Se non fornisci a UPS la suddetta procura, assicurati sempre di inserire il codice IOSS nel tuo sistema di spedizione UPS per tutte le spedizioni in cui è necessario immetterlo.
Per registrarsi a Import One Stop Shop (IOSS) devi disporre di una struttura con sede nella UE. In caso contrario, dovrai nominare un intermediario che registri e versi per tuo conto l’IVA per le importazioni UE applicabili tramite la piattaforma IOSS.
UPS ha selezionato PwC* come consulente fiscale per offrire servizi di intermediazione e conformità IOSS ai suoi clienti che non hanno una sede nell’UE.
Se il cliente UPS sceglie di lavorare con PwC, l’intermediario IOSS e i servizi di conformità offerti comprendono:
- Gestione della richiesta di un numero IOSS
- Preparazione e invio delle dichiarazioni IVA IOSS in base ai dati sulle vendite forniti dal cliente UPS
- Gestione delle comunicazioni con le autorità fiscali preposte all’IVA
- Messa a disposizione delle informazioni mensili sui pagamenti IVA
- Aggiornamenti pertinenti che potrebbero influire sull’attività del cliente UPS tramite newsletter periodiche.
Ulteriori informazioni sull’intermediario IOSS e sui servizi di conformità sono disponibili sul sito web di PwC.**
*PwC si riferisce a Business Advisory Services bv. La prestazione dei servizi da parte di PwC sarà soggetta a una procedura di accettazione da parte del cliente e alle necessarie approvazioni e autorizzazioni di indipendenza. La parola “cliente” in questo testo si riferisce ai clienti UPS che scelgono di lavorare con PwC e che superano la procedura di accettazione del cliente di PwC.
**UPS non si assume alcuna responsabilità per le pagine gestite da fornitori esterni né per le informazioni contenute nei link esterni presenti in questo sito web. I nominativi di terzi sono indicati da UPS solo per scopi pratici e UPS non rilascia alcuna dichiarazione o garanzia relativa a qualsiasi servizio fornito da PwC o su idoneità o capacità di PwC di fornire tali servizi. UPS non si assume alcuna responsabilità per il contenuto o l’accuratezza della consulenza offerta da PwC.