התאמות לשינויים בתקנת De Minimis של האיחוד האירופי

עד ל-1 ביולי 2026, חבילות בשווי פנימי הנמוך מ-150 אירו שנשלחו ממדינה שלישית לצרכנים באיחוד האירופי נהנו מפטור ממכס במסגרת מה שמכונה הטבת De Minimis, אף על פי שעדיין חלו דרישות לתשלום מע"מ ולהצהרת מכס.

החל מה-1 ביולי 2026, פטור ממכס זה בסך 150 אירו בוטל.

מדוע כללי המכס של האיחוד האירופי משתנים

עם צמיחתו של תחום המסחר האלקטרוני, פטור ה-De Minimis בסך 150 אירו נתפס יותר ויותר כבלתי מוצדק, כיוון שהוא עלול ליצור תחרות בלתי הוגנת. הסרת סף זה נועדה לצמצם את ההבדלים באופן הטיפול בין מסחר אלקטרוני (יבוא ישיר של חבילות בודדות בשווי של עד 150 אירו) לבין קמעונאות מסורתית (יבוא של מוצרים בכמויות גדולות).

מה משתנה במשלוחים שלכם

1. פטור המכס בסך 150 אירו מסתיים
   משלוחי B2C (מעסק לצרכן) בעלי ערך נמוך, בשווי של 150 אירו או פחות, יהיו כפופים לחיוב מכס קבוע בסך 3 אירו לכל שורת פריט, בין שהם נשלחים במסגרת מודל IOSS או במסגרת מודל שאינו IOSS. משלוחי B2B בעלי ערך נמוך, בשווי של 150 אירו או פחות, עשויים להיות כפופים למכס בשיעור יחסי לערך.
2. יש לזהות את סטטוס המשלוח כעסקי או פרטי
   עבור כל משלוח, על השולחים לציין האם השולח והנמען הם עסק או לקוח פרטי.
3. כל חבילה תידרש להצהרת מכס משלה
   כלל משלוחי ה-B2C בשווי 150 אירו או פחות ידרשו הצהרות מכס נפרדות, ללא קשר לשאלה אם נעשה שימוש במודל IOSS.
4. משלוחים שאינם במסגרת מודל IOSS חייבים לעבור שחרור מכס במדינת היעד
   עבור משלוחי B2C שאינם במסגרת מודל IOSS, שחרור ממכס יצטרך להתבצע במדינה החברה באיחוד האירופי שבה הלקוח מקבל את המוצרים.
5. יידרש מידע נוסף על המוצר
   החל מ-1 בנובמבר, יידרשו שלושה מזהי מוצר לכל פריט במשלוחי B2C: מזהה מוצר של המוכר, מזהה מוצר של היצרן, וככל שקיים, מזהה מוצר תקני.
6. טובין שהוחזרו במסגרת B2C עשויים שלא להקנות עוד זכאות להחזר מכס אוטומטי
   עסקים בעלי נפחי החזרות גבוהים, כגון קמעונאי אופנה, הנעלה ואלקטרוניקה, עשויים להידרש לבחון מחדש את מדיניות ההחזרות ואת תהליכי התשלום שלהם לפני היישום.

מה משמעות הדבר עבור השולחים

• תיעוד מכס נדרש עבור כל משלוח, ועליו להיות מלא ומדויק. כדי להבטיח שהמוצרים שלכם יטופלו כראוי במכס ושהמכסים הנכונים יחולו עליהם, חשוב גם שתציינו בבירור את אופי עסקת המכר בעת הגשת הצהרת המכס.

  • B2B (מעסק לעסק): עסק ← עסק
  • B2C (מעסק לצרכן): עסק ← לקוח פרטי
  • C2C (מצרכן לצרכן): אדם פרטי ← לקוח פרטי

• מזהי מוצר הנדרשים עבור משלוחי B2C: כל פריט במשלוח B2C חייב לכלול את פרטי המוצר הבאים. למידע נוסף ראו כאן: "ביטול De Minimis‏ 2026: הבנת מזהי מוצר"

• עלויות ייבוא גבוהות יותר

מזהי מוצר (PIDs): שלושת הסוגים שיש לספק החל מ-1 בנובמבר

מזהה מוצר של הסוחר
חובה: נדרש תמיד
הגדרה: מזהה המוצר הפנימי של המוכר או של הפלטפורמה – מק"ט (SKU), מזהה רשומה/דף מוצר, ASIN או מזהה דומה.

מזהה מוצר של היצרן
חובה: נדרש תמיד
הגדרה: מזהה מוצר פנימי של המוכר שאינו תואם לתקן מוכר בינלאומית (לדוגמה, קוד דגם קנייני). משלים את מזהה הסוחר.

מזהה מוצר תקני
חובה: נדרש כאשר הוא קיים עבור הפריט
הגדרה: GTIN‏, EAN‏, UPC או תקן מקביל המוכר ברמה הבינלאומית. זהו מזהה בעל העדיפות הגבוהה ביותר, והוא מחליף מזהים מדרג נמוך יותר לצורך פרופיל סיכוני מכס ועמידה בדרישות החלות על המוצר.

אילו מוצרים פטורים מדרישות מזהה המוצר?

• מוצרים חקלאיים לא מעובדים ומוצרים מתכלים
• מוצרים בעבודת יד ומוצרים אמנותיים
• עתיקות, פרטי אספנות, יצירות אמנות, בולים ומטבעות

קטגוריות המוצרים המפורטות לעיל כפופות להקלות מנהליות. למוצרים אלה בדרך כלל אין מזהי מוצר של היצרן או של המוכר. הדבר כולל מוצרים חקלאיים לא מעובדים הנכללים בפרקים 1-‏15, מוצרים בעבודת יד ומוצרים אמנותיים המסווגים תחת קודי המכס הרלוונטיים, וכן עתיקות, יצירות אמנות, בולים ומטבעות המסווגים תחת פרק 97. עבור מוצרים אלו, המכס יראה בדרישת מזהה המוצר כממולאת כאשר שדות מזהה המוצר של הסוחר ומזהה המוצר של היצרן מסופקים בשדות הנתונים המתאימים.

מה משמעות הדבר עבור נתוני המשלוח שלכם: אם המוצרים שלכם זכאים להקלות מנהליות, אינכם נדרשים לספק ערכי מזהה מוצר (PID). במקום זאת, יש לציין את הפטור באמצעות חיווי פטור לפי קטגוריית סחורה ולוודא שסיווג המוצר הנכון נכלל בנתוני המשלוח.

אתם אחראים לקבוע האם המוצרים שלכם דורשים מזהי מוצר או זכאים בהתאם לקטגוריית הקלות מנהליות. אם מסופקים נתוני מזהה מוצר עבור מוצר הפטור מכך, הם יתקבלו בכל זאת ולא צפויים לייצר שגיאות אימות.

כללי בריאות ומוצרים ללא פטור כללי

עבור מוצרי בריאות, המזהה הנדרש עשוי להשתנות בהתאם לסוג המוצר:

• התקנים רפואיים: המזהה התקני המתאים תלוי בדרישות ה-UDI-DI החלות.
• עבור מכשירים מדור קודם, ניתן להשתמש בהפניה רגולטורית במקום שבו הדבר מותר במסגרת ההנחיות הנוכחיות ובהתאם לתנאים ולמסגרת הזמן שצוינו.
• תרופות: קוד המוצר הרלוונטי הכלול ב-GS1 DataMatrix עשוי להיות בשימוש במקום שבו הדבר מותר במסגרת ההנחיות הנוכחיות.

לא פטורים — נדרש מזהה מוצר מלא

מקרים אחרים אינם זוכים ליחס מועדף:

• מוצרים יד שנייה ומוצרים מחודשים ← מזהה המוצר של המוצר המקורי
• טקסטיל בהתאמה אישית (לוגו או שם אישי) ← מזהה המוצר של מוצר הטקסטיל הבסיסי
• מוצרים בהתאמה אישית, לפי הזמנה ובהדפסה לפי דרישה ← מזהה המוצר של המוצר או השירות הבסיסי בהצעה
• מוצרים גנריים וכאלו שאינם ממותגים גם הם לא פטורים: הסוחר מקצה את ה-M-PID, היצרן מקצה NS-PID, וקוד Y081 מכסה את הברקוד החסר.

מה יקרה אם לא אספק את מזהי המוצר כאשר הם נדרשים?

החל מה-25 באוקטובר 2026, מזהה המוצר של הסוחר ומזהה המוצר של היצרן יידרשו עבור מוצרים שאינם פטורים. אם המידע על מזהה המוצר חסר, המשלוח עלול להיכשל באימות ולא להיות מטופל. נא לבדוק את לוגיקת האימות שלכם.

דרישות מזהה המוצר חלות ברמת המוצר הבודד (ברמת שורת החשבונית של המוצר). אם המשלוח שלכם מכיל מספר מוצרים, ייתכן שחלקם יידרשו לפרטי מזהה מוצר בעוד שאחרים עשויים להיות פטורים.

כיצד תוכלו להיערך

• ספקו נתוני משלוח מדויקים: כללו את מספר ה-EORI או המע"מ של הקונה באיחוד האירופי, תיאורי מוצרים מפורטים, קודי HS, ערכי פריטים וארץ המקור.
• הגישו נתוני משלוח מלאים ומדויקים: ודאו שקודי ה-HS, הערכים המוצהרים ופרטי המשלוח המלאים שורה-אחר-שורה נכונים ומלאים.
• בחנו מחדש את אסטרטגיות התמחור כדי לקחת בחשבון מכסים ועלויות נוספות.
• היערכו לשינויים אפשריים בזמני השחרור מהמכס ובזמני המסירה.
• התכוננו לשחרור מהמכס: תאמו את תהליכי המכס מול איש הקשר שלכם ב-UPS. הצהרות מכס המנוהלות ברמת שורת פריט יידרשו עבור כל משלוח זכאי.
• תמכו במסירה בזמן: מתן מידע מלא ומדויק מסייע להאיץ את הטיפול במכס ולהפחית עיכובים.

משלוחים שיגיעו לאיחוד האירופי לאחר 1 בנובמבר ללא מזהי ה-PID הנדרשים עלולים להתעכב, להיות מוחזרים לשולח או להיות מחויבים בעמלת הודעה מוקדמת לשחרור מהמכס. כדי להיערך, יש לעיין בהנחיות שלהלן בהתאם למערכת המשלוחים של UPS שבה אתם משתמשים:

במבט מהיר: הבדלים מרכזיים בין משלוחי B2B (מעסק לעסק) ומשלוחי B2C (מעסק לצרכן)

• זיהוי מוצרים מושפעים: יש לבחון את קטלוג המוצרים ולזהות את הפריטים שנשלחים לצרכנים באיחוד האירופי אשר ידרשו נתוני מזהה מוצר (PID).
• איסוף מזהי המוצר הנדרשים: יש לוודא את היכולת לספק את מזהה המוצר של המשווק ומזהה המוצר של היצרן עבור כל מוצר, כמו גם מזהה מוצר תקני במידה וקיים.
• בחינת מקורות נתוני המוצרים: יש לוודא כי ניתן לאסוף באופן עקבי את מזהי המוצרים מהקטלוגים של המוצרים, מהספקים, מהיצרנים ומפלטפורמות המסחר.
• אימות איכות נתוני המוצר: יש לבדוק שנתוני מזהה המוצר מלאים, מדויקים ומשויכים לרשומות המוצר הנכונות. נתונים חסרים או לא מדויקים עלולים להוביל לעיכובים או להחזקות במכס.
• עדכון מערכות ואינטגרציות: יש לוודא שמערכות המסחר האלקטרוני, ה-ERP, המכירה והשילוח מסוגלות לקלוט ולהעביר את נתוני מזהה המוצר הנדרשים ברמת הפריט.
• בדיקה לפני יישום: יש לוודא שנתוני מזהה המוצר עוברים בהצלחה דרך תהליכי ההזמנה, מילוי ההזמנה והמשלוח לפני כניסת הדרישות החדשות לתוקף.
• פנייה לעמילות המכס של UPS: יש ליצור קשר עם מנהל תיק הלקוחות ב-UPS כדי להבין את הדרישות החדשות ולבחון פתרונות שיסייעו לתמוך בשחרור ממכס לאיחוד האירופי.