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進口商 HTS 代碼指南

更新:美國海關與邊防局 (CBP) 已經將 2022 年美國 HTS 代碼更新和修訂的頒發延遲至 2022年1月27日,以便給進口商更多時間來為這些變更做好準備。

很少有話題能像 HTS 代碼一樣,在託運人之中引發如此多的疑問。

理由也很充分。如果您的任務是根據包含超過 21,000 件商品的清單中對您的商品進行分類,很多進口商可能會覺得這個制度令人困惑。


但好消息是,「協調關稅明細表」(HTS) 並不像聽起來那樣複雜。HTS 代碼的概念本身就相對容易解釋。您可以用下面這些便捷貼示來確定如何將 HTS 代碼用於您的美國進口業務。


那麼,我們來幫助為您闡明 HTS 代碼。在本文中,我們將解釋:


1. 什麼是 HTS 代碼,它們有什麼用途
2. HTS 代碼和 HS 代碼之間的區別
3. 為什麼給您的商品選對 HTS 代碼很重要
4. 如何確定您的 HTS 代碼
5. 2022 年即將對 HTS 代碼制度進行的調整


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什麼是 HTS 代碼?我們為何需要它們?


那麼,HTS 代碼究竟是什麼?簡言之,HTS 代碼是提供給特定進口商品的編號,用於幫助對其進行識別和分類。政府機構也會用 HTS 代碼來確定將該商品帶入其國內必須支付的關稅額或稅款額。HTS 代表「協調關稅明細表」,該表為貿易商品的所有代碼分類清單。


HTS 代碼是國際通用或美國獨有的?
雖然「HTS」一詞本身可以用來指許多國家的關稅稅率表,但是美國 HTS 代碼(簡稱 HTSUS)是美國獨有的一組代碼。我們將在本文中用 HTSUS 代碼清單作為範例的基礎。


分類制度
透過以標準化代碼確定進口商品,政府機構(在美國特指美國國際貿易委員會 [ITC])可以確保這些商品支付了正確金額的關稅,並且全盤貿易中有相對的公平——不管進口商品的公司或實體為何,產品代碼和關稅金額保持不變。


關稅確定
不過,使用 HTS 代碼來對進口商品進行分類不僅僅是為了確定關稅。HTSUS 代碼也用於追蹤進入美國的產品,以幫助防止非法或危險商品進入美國邊境。例如,如果對可能被沙門氏菌污染的 33 只冷水蝦發出進口警報,CBP 代理可以用它們的 HTS 分類 – 0306.16.0006 – 來追蹤可能受到影響的商品,並將它們暫扣,以便進一步檢查而確保它們是安全的。


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HTS 代碼和 HS 代碼之間有什麼區別?

您可能會在想,這個是 HTS 代碼,那麼什麼是 HS 代碼呢?可以把 HTS 代碼看做 HS 代碼的當地化版本。「HS」代表「協調制度」,指的是大部分貿易商品和產品的單一、通用的全球性分類制度。


什麼是 HS 代碼?
HS 代碼在大部分國際託運流程中使用。它們為六位數,包含篇目和標題。


如何區分 HTS 代碼和 HS 代碼?
另一方面,HTS 代碼為十位數,由篇目、標題和多達三個副標題組成。前六位數為商品的 HS 代碼,而其他數字為進口國家所獨有,用於進一步對商品進行劃分和分類。

我們來仔細看一下 HTSUS 代碼


請看看下面的圖表,以橄欖球為例,其直觀地分解了組成商品 HS 和 HTSUS 代碼的各個要素。


1) 篇目
篇目為 HS 代碼和 HTS 代碼系統的第一級分類層。目前國際 HS 代碼清單中有 99 個篇目,分成 29 個一般類別,如「第 20 類:雜項製品」,其中可以找到第 95 篇「玩具、遊戲和運動器材」。商品的分類篇目由其 HT/HTS 代碼的前兩位數表明。

2) 標題
篇目又進一步劃分為標題,其能幫助您將商品細分到類別中。例如,「玩具、遊戲和運動器材」可以細分成「一般體能運動用物品及設備」。

3) HTS 代碼/副標題
您可以在第三行裡找到對橄欖球進行分類的六位數「副標題」,這是該商品的全球 HS 代碼。這六個數字幾乎可以在更高層面的全球範圍內通用,幾乎在您託運的任何地方都能用來對橄欖球進行分類。


描述 HTS 代碼元素的資訊圖

4) 第一個美國副標題費率行
再往下看,是八位數副標題,有時候又稱為「費率行」,為美國獨有,用以幫助 CBP 確定您將為商品支付的關稅。

5) 第二個美國副標題統計尾碼/類別
最後十位數的「統計尾碼」或「類別」是對商品的更詳細描述,用以收集貿易數據。


在此範例中,八位和十位的代碼使之成為美國 HTS 代碼,這些代碼上的附加數字僅在美國有效。其他國家/地區可以使用相同的前六位數 (9506.62) 來對橄欖球進行分類,但如果這些國家/地區擁有其自有的關稅代碼系統,則任何附加的數字可能有別於美國 HTS 代碼中看到的數字。

為何選對 HTS 代碼很重要?


請記住:HTS 代碼決定了您要支付多少關稅
在我們的橄欖球範例和現行的美國 HTS 代碼清單中,將您的橄欖球貨盤上報為 9506.62.40(充氣球 - 橄欖球和英式足球)和上報為 9506.62.80(充氣球 - 其他),之間會有著很大的差額,前者可以免稅進口,而後者需要支付 4.8% 的進口稅。


其他國家/地區不會認可 HTSUS 代碼
另外,您必須小心別把僅用於美國的 HTS 代碼用在託運至其他國家/地區的商品上。其他國家/地區有其自有的 HTS 代碼變體,雖然它們看起來可能類似於美國 HTS 代碼,但並不相同,而用於描述美國進口商品的數字可能在另一個國家/地區表示相當不同的商品。舉例來說,如果您嘗試託運一個橄欖球貨盤到中國,並將它們上報為 9506.62.4040,您的貨件可能會被拒收,因為在中國,橄欖球的分類代碼為 9506.62.1000。


這是進口商的關稅/責任(雙關語)
《美國海關現代化法案》規定,進口商負責以準確的價值和估算的關稅填寫海關條目,因此嚴格上來講,對商品進行錯誤的分類是違法的。如果發現您這樣做,您可能會因此而面臨嚴重的罰款和處罰。

但那些「附表 B」代碼呢?


它涵蓋了 HTS 和 HS 代碼。但那些「附表 B」代碼又如何呢?
簡言之,HTS 代碼用於分類進口商品,而附表 B 代碼用於分類出口商品。


附表 B 和 HTS 代碼:有什麼區別?
附表 B 代碼為十位數,美國人口普查局(而不是 ITC)用其來監控美國出口商品。商品的附表 B 類似於其 HTS 代碼,前六位數與國際 HS 代碼相同。然而,其末四位數可能會不一樣。代碼清單不完全相同,HTS 代碼往往更為詳細,因此 HTS 代碼清單要比附表 B 代碼清單更長一些。


附表 B 代碼和 HTS 代碼是否可互換使用?
出口商會在其文書檔案和表格中使用附表 B 代碼。有時候您在出口時可以使用 HTS 代碼(而不用對商品進行兩次分類,一次 HTS 分類,一次附表 B 分類),但附表 B 代碼不能用於替換進入美國之商品的 HTS 代碼。要更詳細地了解 HTS 代碼和附表 B 代碼之間的區別,以及有關何時使用哪種代碼的說明,請造訪美國人口普查局的對外貿易網站。


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如何確定您的 HTS 代碼


HTS 代碼將貨物和商品的描述細化到非常細微的水平。而這也是其用途所在。HTS 代碼在幫助 CBP 對進口商品進行分類方面非常有效,但這種品質也使得託運人在對其商品進行分類時非常頭疼與困惑。


下面一些貼示能夠幫助您準確分類:


1) 了解您的產品。 哪怕是要開始向貨件分配 HS 或 HTS 代碼,您也必須了解關於它的一切資訊。我們指的是一切資訊——它是由什麼製成、它有多大、它能做些什麼和不能做什麼,以及任何它所特有的其他規格。

2) 從上往下進行處理。 如果您把分類系統分成幾個部分進行考慮,那麼它看起來就不那麼令人生畏。因此,從確定商品的正確篇目開始——這通常是最簡單的部分。然後在清單中一類一類地往下確定。

3) 閱讀註釋。 一旦您確定您的商品最有可能被分配到哪個篇目,您務必閱讀開頭的註釋部分,當中會提供該類別內各行商品的具體指南,這點非常重要。

4) 使用 Ctrl + F。多虧了美國國際貿易委員會,可在此處查看(和搜尋)完整的 HTS 代碼清單。您可以使用網站的搜尋功能來對代碼進行動態排序,或如果您可以確定您的商品所屬篇目,您將能下載該部分的完整 PDF 版。一旦您完成該操作,您可以輕鬆地用鍵盤快速鍵「Ctrl + F」來生成搜尋欄,只需輸入能夠幫助縮小搜尋範圍的一個或多個詞語即可。例如,在第 95 篇中(玩具、遊戲和運動器材)用 Ctrl + F 來搜尋「橄欖球」,很快就能看到標題/副標題 9,506.62(「橄欖球和英式足球」)。

5) 比較和對照。 即便您認為您找到了正確的標題,最好還是通讀篇目內的所有相關標題,以確保沒有哪項標題更加貼合您的產品。副標題也是如此——比較所有項目,並選擇與您的商品最為相關的一項。

6) 了解您的 GRI。 共有六條 GRI,或通用解釋規則,用於為您的商品分類提供指導。這些規則包含一些「基礎要點」,比如分類適用於成品還是非成品,形狀打造成像樂器一樣的箱子應該與它們將要裝放入的商品一同分類,以及商品應該分類成「它們最為相似」,或類似的類別。1

7) 詢問專家 您可以諮詢美國商業服務局以幫助您對商品進行分類,該部門為美國商務部的國際貿易署的一部分。另外,如果您將託運外包給經驗豐富的貨運代理,該公司將有可能接觸海關與經紀專家,幫助您處理與該流程相關的政策與程式。

8) 當所有手段都失敗後,可以申請裁定。 如果您仍未解決難題,您可以向 CBP 提交申請,請他們審議您的商品,並簽發裁定函,告訴您應該如何將您的商品分類。然而,請注意,一旦獲得 CBP 的正式裁定,您必須以他們選定的方式對您的商品進行分類/分入他們選定的類別。您可以在此處了解更多關於申請 CBP 裁定之資訊。


女店主在店外卸貨

2022 年 HS 和 HTS 代碼:您需要了解什麼

2022年1月1日,世界海關組織的協調制度新調整將生效,其新增超過 70 項標題和副標題,包括智慧型手機和 3D 打印機等商品的新類別。2 這些調整當然會不可避免地納入美國 HTS,使其清單新增超過 1,500 個代碼。3


HS 代碼制度至少每五年審查一次,世界海關組織解釋稱,即將實行的調整是為了應對新技術與世界因素,包括針對新的健康與安全裝置、無人機等等規定。請務必在截止日期之前檢視這些調整,以確保您的商品仍能正確分類。


湯森路透對明年的 HS 調整做了一個很好的總結,您可以在此處查看。如果要查看代碼有哪些變動,以及確定是否需要使用新的代碼來對您的產品進行分類,請查看世界海關組織的 2017-2022 年相關對照表


如果您仍然覺得無力嘗試為您的商品選擇 HS 或 HTS 代碼, 請了解 UPS Supply Chain Solutions® 可如何幫助您簡化進出口流程。
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擔心 2022 年實施的分類?UPS 旗下公司 STTAS 能幫助您應對即將到來的關稅價目表變更。如需更多資訊,請造訪 STTAS 網站。
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2022 年 HTS 變更的常見問題

1 「美國協調關稅制度指南(圖書館)——了解 GRI。」美國國際貿易委員會。
https://www.usitc.gov/elearning/hts/media/2017/GRIAnalysis.pdf
2 「HS 術語 2022 版。」世界海關組織。http://www.wcoomd.org/en/topics/nomenclature/instrument-and-tools/hs-nomenclature-2022-edition.aspx
3 「對協調關稅制度所建議的修改,2021 年。」美國國際貿易委員會。2021年4月.
https://www.usitc.gov/publications/other/pub5171.pdf
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